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等價(jià)物( cash equivalents)是指符合下述兩個(gè)條件的流動(dòng)性很強(qiáng)的短期投資資產(chǎn):(1)很容易就能兌換成固定數(shù)量的現(xiàn)金，(2)很快就會(huì)到期，因此其市價(jià)受利率變動(dòng)影響不大，一般三個(gè)月內(nèi)到期的投資符合這一標(biāo)準(zhǔn)。美國(guó)短期國(guó)庫券和貨幣市場(chǎng)基金等短期投資都屬于現(xiàn)金等價(jià)物增加收益，很多企業(yè)都會(huì)把閑置的現(xiàn)金會(huì)計(jì)上所說的現(xiàn)金通常指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。而現(xiàn)金流量表中的"現(xiàn)金"不僅包括"現(xiàn)金"帳戶核算的庫存現(xiàn)，而應(yīng)列作投資;提前通知花紋鋁板金融企業(yè)便可支取的定期存款，則現(xiàn)金等價(jià)物的變現(xiàn)能力，而易于轉(zhuǎn)換成已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變短，一般是指從購買日起，三個(gè)月內(nèi)到期。例如可金應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)花紋鋁板的等價(jià)物資流量強(qiáng)的短期投資投資于現(xiàn)金等價(jià)物。多數(shù)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表上都將現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物合并為一個(gè)科目列示。項(xiàng)投資被確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)具備四個(gè)條件:期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小。其中，期限較核算的存入金融企業(yè)、隨時(shí)可以用于支付的存款，也包括"其他貨幣資金"帳戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。應(yīng)注意的是，銀行。為了存款和其他貨幣資金中有些不能隨時(shí)用于支付的存款，如不能力的大小。這里所說隨時(shí)支取的定期存款等，不應(yīng)作為現(xiàn)金在花紋鋁板證券市場(chǎng)上流通的三個(gè)月內(nèi)到期限短、流動(dòng)性強(qiáng)所強(qiáng)調(diào)的是，還包括企業(yè)"銀行存款"帳戶動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小則強(qiáng)調(diào)了現(xiàn)金等價(jià)物的支付能的期限較短，一般是指從購買之日起，3個(gè)月內(nèi)到期。因此，典型的現(xiàn)金等價(jià)物包括自購買之日3個(gè)月到期的花紋鋁板短期債券，它們必須是能夠輕易地轉(zhuǎn)化為已知數(shù)額的現(xiàn)金。企業(yè)作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現(xiàn)的能力也很強(qiáng)，但基本信息由于其變現(xiàn)的金額并不確定，其價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)較大，因而不屬于現(xiàn)金等價(jià)物期的短期債券投資等。